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Guia Completo para Declarar o Imposto de Renda em 2025: O que Sua Empresa Precisa Saber

Declarar corretamente o Imposto de Renda é crucial para evitar penalidades e assegurar que sua empresa mantenha-se em conformidade com as diretrizes legais. Em 2025, algumas mudanças podem impactar esse processo, e é essencial que empreendedores estejam atualizados. Aqui, vamos esclarecer como funciona o IRPJ, suas diferenças em relação ao IRPF, prazos e novidades que requerem atenção na hora de realizar a declaração.

Entendendo o Imposto de Renda: O Básico

O Imposto de Renda é um imposto federal que incide sobre os rendimentos de indivíduos e empresas. No caso das empresas, é denominado Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e precisa ser declarado de acordo com o regime tributário escolhido: Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real. A empresa deve calcular seus lucros e efetuar o pagamento devido de forma mensal, trimestral ou anual, conforme seu regime. A ausência de pagamento ou erros podem resultar em multas consideráveis.

IRPF vs IRPJ: Compreendendo as Diferenças

O IRPF (Imposto de Renda Pessoa Física) destina-se a indivíduos que recebem uma renda tributável proveniente de salários, aluguéis, aposentadorias e outros rendimentos. A alíquota é progressiva, variando de 0% a 27,5%, e o imposto é calculado anualmente com possibilidade de retenção mensal na fonte.

  • IRPF: Aplicável a pessoas físicas, variando de 0% a 27,5% de acordo com a renda.
  • IRPJ: Aplicável a empresas, calculado com base no lucro e no regime tributário. Alíquota padrão de 15%, com adicional de 10% para lucros excedentes a R$ 60.000 trimestralmente.

Empreendedores também precisam declarar pró-labore no IRPF, além do IRPJ da empresa.

Principais Novidades do Imposto de Renda em 2025

Em 2025, não houve modificações nas alíquotas, mas a Receita Federal atualizou a tabela do IR com uma nova faixa de isenção. O sistema Meu Imposto de Renda foi melhorado para otimizar o preenchimento, com disponibilidade de declaração pré-preenchida para contas do gov.br prata ou ouro.

Empresas Obrigadas a Declarar

Exceto os MEIs que não ultrapassaram o limite de rendimentos tributáveis de R$ 28.559,70 no ano anterior, todas as empresas nos regimes Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real devem realizar a declaração dentro dos prazos fixados.

Prazos para a Declaração de 2025

O período para a entrega do IRPJ inicia em março e finaliza no fim de maio. O descumprimento do prazo pode resultar em multas. Esteja atento às possíveis novidades divulgadas pela Receita Federal.

Procedimentos para Declarar o Imposto de Renda PJ

1. Reunir Documentos Contábeis

Organizar documentos como balanço patrimonial, DRE, notas fiscais, comprovantes de despesas e retenções na fonte.

2. Definir a Forma de Tributação

Verificar se a empresa se enquadra no Lucro Presumido, Lucro Real ou Simples Nacional, já que cada regime tem suas especificidades.

3. Acessar o Sistema da Receita Federal

Utilizar o ECAC ou programas específicos para enviar a declaração.

4. Preencher Corretamente a Declaração

Certificar-se de que receitas, despesas e lucros sejam inseridos com precisão. Revisar dados antes da submissão para evitar malha fina.

5. Pagar o Imposto e Monitorar a Declaração

Emitir o DARF para pagamento dentro do prazo. Após o envio, monitorar pendências ou notificações.

Tabela de Alíquotas do Imposto de Renda 2025

Base de Cálculo (Anual) Alíquota Dedução
Até R$ 2.259,20 - -
De R$ 2.259,21 até R$ 2.826,65 7,5% R$ 169,44
De R$ 2.826,66 até R$ 3.751,05 15% R$ 381,44
De R$ 3.751,06 até R$ 4.664,68 22,5% R$ 662,77
Acima de R$ 4.664,68 27,5% R$ 896,00

Restituição do Imposto de Renda: Entendendo o Processo

Se a empresa pagou valores excedentes, a restituição pode ser solicitada eletronicamente, e o crédito será transferido para a conta bancária da empresa.

Principais Dúvidas Sobre o Imposto de Renda PJ

  • Declaração Voluntária: Mesmo não obrigatória, a declaração pode prevenir problemas fiscais futuros.
  • Malha Fina: Corrigir inconsistências imediatamente para evitar penalidades adicionais.
  • Cálculo do IRPJ: Varia conforme o regime tributário; Lucro Presumido é baseado no faturamento, enquanto o Lucro Real incide sobre lucro líquido.
  • Declaração Retificadora: Corrige erros após o prazo original sem incorrer em multas adicionais.
  • Multas por Atraso: Valem de 2% a 20% do imposto devido além de juros diários.
  • MEI: Não precisa declarar caso o faturamento seja inferior a R$ 81.000 por ano.
  • Impostos Atrasados: Consulta no ECAC para verificar pendências.
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